AUDITORÍA A LAS CUOTAS OBRERO PATRONALES ENTERADAS AL IMSS
El dictamen a las cuotas obrero patronales enteradas al IMSS, es el documento emitido por un Contador Público Autorizado, que señala la opinión sobre el cumplimiento de las obligaciones de un patrón, derivadas de la Ley del Seguro Social y sus reglamentos, el cual debe presentar todo patrón con más de 300 trabajadores, y de manera voluntaria los que tengan menor número de trabajadores.
El contador público autorizado para tales efectos es un profesionista colegiado que tiene un registro para emitir dictámenes ante el Instituto Mexicano del Seguro Social.
Las empresas que se dictaminan para efectos del IMSS, gozarán del beneficio de no recibir auditorías por parte del Seguro Social, por el ejercicio dictaminado; además de que no les serán emitidas cédulas de diferencias (SIVEPAS), siempre y cuando el dictamen ya haya sido presentado.
El dictamen se debe presentar a más tardar el 30 de septiembre del ejercicio siguiente al dictaminado, o bien, dentro de los 9 meses siguientes a la fecha en que presentó el aviso de dictamen para efectos del Seguro Social, siempre que el patrón haya solicitado la Corrección Patronal (CORP-02) o mediante algún requerimiento del Instituto.
Este dictamen proporciona a las empresas la seguridad y tranquilidad de que están cumpliendo adecuadamente con el pago de cuotas al IMSS, que es una materia muy técnica y de difícil seguimiento.
AUDITORÍA DE ESTADOS FINACIEROS PARA EFECTOS FISCALES Y DICTAMEN FISCAL (SIPRED)
El dictamen fiscal es una herramienta al alcance de las empresas que les da la certeza de que su información financiera está presentada de manera adecuada de conformidad con las NIF establecidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, en armonía con las normas internacionales de contabilidad.
Este dictamen es reconocido por las autoridades hacendarias como un documento fidedigno y confiable que da cuenta de la situación fiscal del contribuyente y tiene validéz legal, asimismo, proporciona a las empresas la seguridad de que está cumpliendo de forma correcta con el pago de sus impuestos.
El dictamen fiscal garantiza a las empresas, que en caso de dudas de la autoridad respecto de la situación fiscal del contribuyente, primero serán revisados los papeles de trabajo del contador público que dictaminó sin que la empresa dictaminada sea molestada por este acto de autoridad.
El dictamen fiscal sufrió cambios importantes a partir de 2014 pues dejó de ser obligatorio y pasó a ser un documento voluntario pero que tendrá los mismos beneficios y efectos legales ante las autoridades fiscales y ante terceros interesados .
Con estos cambios el Dictamen Fiscal será voluntario para todos los contribuyentes, personas fisicas y morales que:
- En el ejercicio inmediato anterior al dictaminado hayan obtenido ingresos acumulables superiores a $ 100,000,000.00,
- Que el valor de su activo determinado en los términos de la reglas de carácter general que al efecto emita el SAT sea superior a $ 79,000,000.00.
- Que por lo menos 300 de sus trabajadores les hayan prestado servicios en todos los meses del año.
Las entidades de la Administración Pública Federal no podrán optar por dictaminar sus estados financieros.
Si su empresa es dictaminada para efectos fiscales, tendrá los siguientes beneficios:
A) No recibir visitas domiciliarias de de la autoridad, por el ejercicio dictaminado.
B) En caso de que la autoridad pretenda alguna aclaración respecto de la situación fiscal del contribuyente, primero revisará los papeles de trabajo del Contador Público (procedimiento de revisión secuencial).
Sólo en caso de que el dictamen no se hubiese presentado de conformidad con las disposiciones fiscales que lo regulan, la autoridad revisará al contribuyente.
Fundamento Legal: - Código Fiscal de la Federación (Art. 32-A)
- Resolución Miscelánea Fiscal para 2017 (Regla 2.13.13)
AUDITORÍA DE APORTACIONES AL INSTITUTO DEL FONDO NACIONAL DE LA VIVIENDA PARA LOS TRABAJADORES Y DICTAMEN FISCAL.
El dictamen, para efectos del Infonavit, es el documento elaborado por un contador público autorizado por el Instituto, que señala la opinión respecto al cumplimiento de obligaciones de un patrón ante el Infonavit en los términos del Reglamento de Inscripción, Pago de Aportaciones y Entero de Descuentos al Infonavit (Ripaedi).
El contador público autorizado para tales efectos es un profesionista colegiado que tiene un registro para emitir dictámenes ante el Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores.
Si bien el dictamen para efectos de Infonavit es voluntario, es recomendable que las empresas de 300 empleados o más, que están obligadas a dictaminarse para efectos del IMSS, también lo hagan para efectos de Infonavit porque los cambios en los salarios que se corrigen con el dictamen para IMSS, repercuten directamente en la base de datos del Infonavit.
El dictamen para Infonavit es voluntario y las empresas que se dictaminan para tales efectos gozarán del beneficio de no recibir auditorías por parte del instituto, por el ejercicio dictaminado y los anteriores, y tampoco les serán emitidas cédulas de diferencias (SIVEPAS), siempre y cuando el dictamen correspondiente ya haya sido presentado con anterioridad.
Este dictamen proporciona a las empresas la seguridad y tranquilidad de que están cumpliendo adecuadamente con el pago de cuotas al Infonavit, y de créditos de vivienda, que es una materia técnica y de difícil seguimiento.
ASESORÍA FISCAL, ADMINISTRATIVA Y PLANEACIÓN FISCAL
Asesoría en materia fiscal para la solución de problemas derivados del inadecuado cumplimiento de las obligaciones fiscales de las empresas.
Después de un estudio de la situación fiscal y legal, proponemos las acciones correctivas necesarias y proporcionamos una guía simplificada y entendible para cualquier persona, con la que comprenderá e identificará, de manera sencilla y clara, en dónde se están cometiendo los errores que derivaron en un problema fiscal.
Así, de forma también simplificada, entenderá con claridad, las acciones de corrección que deberán aplicarse.
Asesoría en materia administrativa para la solución de los problemas de organización que padecen frecuentemente las empresas y que hacen que en los negocios, a pesar del trabajo diario y constante de sus integrantes, no se perciban los frutos del esfuerzo colectivo.
El no entender claramente la separación dueño-empresa, es una de las causas más comunes del origen de la desorganización administrativa de una empresa, como también lo es el no separar de una manera clara las relaciones familia-negocio, en las empresas familiares.
La desorganización administrativa en una empresa trae como consecuencia el desvío de recursos de la operación principal que pueden ocasionarse de manera consciente, inconsciente y hasta de forma dolosa o fraudulenta.
SERVICIOS DE CONTABILIDAD GENERAL PARA EMPRESAS Y PERSONAS FÍSICAS
Elaboración y proceso de contabilidad, de acuerdo con las normas de información financiera emitidas por la contaduría pública organizada, cuidando siempre el cumplimiento de las obligaciones fiscales del contribuyente. Determinación y cálculo de los impuestos a que se encuentre obligada la empresa ya sean impuestos propios derivados de su actividad, o los que por obligación de ley se deba retener a terceros, con apego a las disposiciones fiscales vigentes.
Elaboración y proceso de nóminas.
Determinación de pagos al IMSS.
Determinación de pagos al INFONAVIT y Créditos de Vivienda.
Determinación de impuestos estatales.
Contabilidad electrónica de acuerdo a los nuevos lineamientos establecidos por el SAT a partir de 2014.
El adecuado cumplimiento de las obligaciones fiscales de una empresa, en la actualidad debe estar necesariamente basado en una planeación fiscal que aproveche las mejores alternativas para la realización de nuestras operaciones y permita obtener el máximo beneficio que las leyes fiscales ofrecen a los contribuyentes.
Ahorrar en el pago de los impuestos, no es un lujo que esté sólo al alcance de los grandes contribuyentes. La planeación fiscal puede realizarla desde una persona física hasta un consorcio empresarial.
La planeación fiscal depende, además, de una adecuada asesoría y una disciplina constante y sencilla que deberá aplicarse en la realización de las operaciones de toda empresa, asimismo, ésta ha sido un éxito para nuestros clientes porque todo el aspecto técnico, contable y legal, lo hemos resumido en recetas sencillas y comprensibles para cualquier persona, con las que les decimos:
1. Qué regímenes fiscales tiene como opción para su negocio.
2. Qué opciones fiscales tiene para celebrar operaciones con terceros que le beneficien a la empresa.
3. Cómo, cuándo y qué invertir en su negocio.
4. Cómo, cuándo y en qué gastar.
El objeto del Dictamen del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal Subordinado es revisar el debido cumplimiento de las empresas y entidades gubernamentales en la determinación y pago del 3% sobre remuneraciones.
El dictamen es obligatorio para las personas (físicas y morales) y entidades gubernamenales que en el ejercicio fiscal inmediato anterior, se encuentren en cualquiera de los siguientes supuestos:
- Que en el ejercicio fiscal inmediato anterior hayan tenido en promedio mensual más de 150 trabajadores.
- Que en el ejercicio fiscal inmediato anterior, dentro de sus deducciones pata impuestos federales, manifieste haber realizado pagos en cantidades superiores a $4,000,000.00, por concepto de sueldos y salarios o por la prestación de un servicio personal, así como por los conceptos señalados en el artículo 98 del Código Financiero para el Estado de Veracruz.
La auditoría gubernamental es el medio a través del cual se verifica y controla la gestión pública. Se analiza su actividad y economía, que éstas trabajen en torno a la eficiencia y la transparencia, actuando siempre acorde a las disposiciones legales pertinentes y aplicables al caso concreto.
Vivimos en una sociedad que aboga por la transparencia y exige una actividad pública responsable y confiable. Por ello, este tipo de auditoría gubernamental se hace cada vez más necesaria, precisando de normas modernas y adaptadas al entorno económico, social, cultural y político del momento.
Algunos objetivos de esta auditoría son los siguientes:
- Promover mejoras y reformas constructivas, con base a criterios críticos y objetivos.
- Determinar e informar la normativa y programas legales autorizados.
- Averiguar si los recursos humanos, materiales y económicos se emplean de forma eficiente.
- Comunica al resto de organismos y entidades sobre todo aquello que se haya descubierto y sea significativo para ellos.
Fundamento Legal: - Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (Art. 73 Fracc.XXVIII)
- Ley General de Contabilidad Gubernamental y demás legislación aplicable.
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CONTADORES PÚBLICOS Y CONSULTORES DEL GOLFO S.C. ofrece servicios integrales en los sectores Público y Privado para brindarles una solución completa a los complejos problemas administrativos y de negocios para cada Empresa o Institución de Gobierno, a través de personal capacitado y con amplia experiencia en cada uno de los servicios brindados.
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XALAPA, VERACRUZ, C.P. 91190
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